Налоговые риски при открытии и закрытии ИП в течение года
Выбранный при регистрации объект налогообложения ИП обязаны применять до конца года, то есть до 31 декабря (см. также п. 3, 7 Обзора Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018.).
В силу п. 2 ст. 346.14 НК РФ поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года.
Формально ИП могут поменять объект налогообложения по УСНО и в течение года — например, сначала прекратить регистрацию в качестве ИП, а затем вновь зарегистрироваться, но уже выбрав иной объект налогообложения по УСНО. Однако здесь нужно учесть риски, обозначенные специалистами ФНС еще в Письме от 28.02.2013 № ЕД-3-3/706@. Вот что они пояснили в этом письме.
Прежде чем вновь зарегистрироваться в качестве ИП, предприниматель обязан пройти процедуру снятия с учета в налоговом органе. При этом в ст. 84 НК РФ установлены основания, позволяющие налоговому органу снять с учета ИП. В их числе смена объекта налогообложения не значится.
При этом налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.Следовательно, в случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве предпринимателя, поскольку прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, влекущим прекращение возникшей в связи с осуществлением такой деятельности обязанности по уплате налога (см.Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.
Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.Кроме того, существуют отдельные судебные решения (см., например, Постановление ФАС ВВО от 16.07.2012 по делу № А31-5701/2011), определяющие, что под началом ведения предпринимательской деятельности понимается дата первой регистрации в качестве ИП. Это позволяет квалифицировать действия, связанные со снятием с учета и повторной постановкой на учет в качестве предпринимателя, как получение налогоплательщиком необоснованной экономической выгоды.
Таким образом, если налоговики квалифицируют метаморфозы статуса физического лица в качестве действий, направленных исключительно на неправомерную смену объекта налогообложения в течение года, такому предпринимателю, скорее всего, будут доначислены налоги по УСНО в соответствии с ранее применяемым объектом налогообложения.Поэтому прежде, чем решиться на подобные действия, необходимо оценить все риски и возможные последствия.
Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?
Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке».
Однако мы с этим не согласны — и вот почему.
Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.
Обязательные расходы ИП в 2020 году
1. Взносы
В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:
- 32 448 ₽ — на пенсии
- 8 426 ₽ — на медицину
Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:
S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1
Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.
2. Налоги
Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:
- УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:
Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).
-
УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
- ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
- ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).
Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
Дополнительные затраты ИП в 2020 году
Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.
Расчетный счет
Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.
Онлайн-касса
ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.
Бухгалтерское обслуживание
Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.
Налоги за сотрудников
Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:
- 13% — НДФЛ
- 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)
- 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)
- 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)
Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.
Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?
Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:
- Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).
- Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
- Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.
Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.
ИП в Италии Индивидуальная трудовая деятельность Lavoro autonomo — Еврогруппа Консалт
- Как зарегистрировать фрилансер или открыть ИП в Италии
Как зарегистрировать фрилансер или открыть ИП в Италии
Для того, чтобы получить вид на жительство в Италии с правом на работу, самое лучшее зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя ИП или свободного профессионала (Free lancer).
Разница между этими двумя формами небольшая, а вариант очень выгодный, да к тому же с правом на работу.
Такой тип ВНЖ подразумевает получение разрешения на проживание в Италии на основании ведения самостоятельной работы неподчиненного характера.
Мы можем помочь Вам зарегистрировать фрилансера или ИП в Италии. Наши специалисты готовы детально рассказать всю процедуру на консультации (стоимость 150 евро).
Таккже мы оказываем услуги по сопровождению, консультирование по статусу и налогам, подбору толкового коммерчьялиста и пр. Стоимость услуг около 1000 евро.
Фрилансер в Италии
срок регистрации 1-2 дня, надо регистрироваться в налоговой инспекции.
Если годовой доход составит менее 30 000 евро, его размер можно варьировать определенным путем, об этом поговорим на консультации, можно запросить режим минимального налогообложения (бонус для молодежи), тогда годовой налог составит 5%, а социальный 27,72% от дохода.
Минимальный декларируемый доход для продления ВНЖ потребуется около 6000 евро в год, таким образом по налогам годовые затраты составят в общей сложности чуть больше 2 000 евро. При превышении годового дохода в 30 000 евро налогообложение становится обычным. Закрыть деятельность можно в любой момент.
Получение ВНЖ в Италии с ведением индивидуальной трудовой деятельности (lavoro autonomo)
Плюсы ведения индивидуальной трудовой деятельности в Италии – отсутствие особых требований к количеству нанятых работников, найм директора необязателен, нет требований к годовому обороту.
Для получения ВНЖ в Италии с ведением индивидуальной трудовой деятельности (lavoro autonomo) необходимо подтверждение финансовой состоятельности.
Кандидат должен иметь законный годовой доход, который рассчитывается на основе минимальных расходов на здравоохранение – 8 900 евро.
Справки из банка, ценные бумаги, доход от аренды и пр – являются доказательством Вашей финансовой состоятельности, общая сумма должна превышать 8 900 евро на человека.
Регистрация ИП индивидуальный предприниматель в Италии
ИП (индивидуальное предприятие) регистрируется в торгово-промышленной палате Италии по месту регистрации лица, или же по месту регистрации его официального представителя (например, адвоката или аудитора). Срок регистрации ИП 1-2 дня.
Закрыть деятельность можно в любой момент.
Налоги в Италии для ИП
По налогу на доход действует такая же схема минимального налогообложения 5%, но при данной форме социальный налог составит около 3900 евро в год фиксированно, не зависимо от доходов и расходов. При превышении минимального дохода опять таки переходим к нормальному налогообложению (см. выше) + соц. налог с сумм, превышающих 19 000 евро составит 21%.
Имея открытое ИП можно вести формальную деятельность, перечисляя на счета определенные суммы и потом декларируя их как доходы и уплачивая с них налоги. Главное, чтобы суммы были не ниже годового социального платежа (около 6000 евро).
Под таким видом можно получить ВНЖ в Италии с правом на работу в качестве ИП, но надо представлять, какую именно работу будет делать запрашивающее лицо, и его background должен соответствовать выбранному профилю, иначе в визе откажут.
Например: дизайнер запрашивает ВНЖ под предлогом работы в качестве дизайнера на территории Италии.
Для доказательства его знаний у него спросят диплом об образовании переведенный и легализованный.
Деятельность дизайнеров в Италии не лицензируется, это очень важный момент, надо выбирать такую деятельность, которая не требует лицензии, иначе надо получать сначала лицензию в Италии.
Параллельно с этим открывается ИП в Италии и делается запрос в полицию и торгово-промышленную палату о выдаче разрешения на работу, а от торгово-промышленной палаты также справка о требуемых начальных средствах для открытия данного вида деятельности (эти деньги заявитель должен быть готов продемонстрировать).
Кроме того, для запроса всех этих документов на территории Италии заявитель должен назначить своего официального представителя в Италии — это наш специалист и выписать ему доверенность на ведение всех запросов. Доверенность выписывается через отдел легализации итальянского посольства.
Законодательство Италии достаточно гибкое, а иммиграционное право в Италии предусматривает ряд возможностей для иностранца получить вид на жительство в этой стране.
Вы можете выбрать вариант получения ВНЖ в Италии без права на работу (для финансово-независимых лиц), а если Вы планируете ведение бизнеса – то лучше всего зарегистрировать в Италии фирму SRL (ООО).
Оформление документов для получения ВНЖ в Италии – довольно сложная бюрократическая процедура, рекомендуем обратиться к нашим специалистам в Италии, которые помогут Вам правильно оформить досье и требуемые документы для подачи в консульство Италии в России и в административные органы в Италии.
Формы ведения предпринимательской деятельности в Италии
Важно понимать разницу между деловой бизнес-визой и долгосрочной визой для бизнес-иммиграции в Италию.
В первом случае Вы не будете иметь право заниматься любыми видами деятельности в Италии.
Граждане третьих стран, которые хотят осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Италии, должны соблюдать все условия. Предлагаем консультации по открытию фирм в Италии.
Открытие собственного бизнеса в Италии. Можно выбрать любую организационно-правовую форму для компании в Италии; не должно быть запрета на занятие выбранным видом деятельности, компания должна иметь экономический потенциал для Италии, отсутствовать нарушения законодательства.
Развитая экономика Италии является отличной перспективой для ведения бизнеса и получения прибыли. Для иностранцев предусмотрены те же правила ведения бизнеса, что и для итальянцев.
Открытие ИП или собственной фирмы в Италии позволит Вам и Вашей семье получить вид на жительство в Италии, Вы сможете пользоваться всеми правами, что и европейские граждане.
Бизнес в Италии даст Вам право нанимать в Вашу компанию итальянских сотрудников, а также граждан других стран, в том числе и СНГ, Вы сможет владеть любым имущество, покупать автомобили и недвижимость в Италии, получить кредит при покупке жилья, повысить образовательный и профессиональный уровень.
Итальянское иммиграционное право – это сложнейший свод законов и поправок, которые постоянно дополняются. Наша компания поможет Вам найти правильный путь для получения ВНЖ в Италии.
+7 (495) 774-98-86
Что делать после регистрации ИП?|Первые шаги после регистрации ИП
Доброго времени суток! В прошлой статье я уже рассмотрел вопрос о том как пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя , теперь встает закономерный вопрос «А что дальше ?», какие шаги должен сделать ИП после своей регистрации в налоговой ?
Давайте рассмотрим несколько основных и важных шагов которые должен сделать после своей регистрации каждый ИП.
Порядок действий будет зависеть от некоторых факторов, разберем их:
Регистрация в ПФР и ФССПосле регистрации предпринимателя ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы) автоматически передает данные в ПФР (пенсионный фонд России) и ИП нет необходимости проходить регистрацию в ПФР.
Но здесь есть некоторый нюанс, регистрацию в ПФР нет необходимости проходить тем предпринимателям у которых нет работников.
В случае если у Вас есть работники, то Вам необходимо встать на учет в ПФР как работодатель. Регистрация в ПФР как работодателя производится в течении 30 дней.
Относительно ФСС (фонд социального страхования) ситуация аналогичная, если у Вас нет работников, то Вы не становитесь на учет.
В случае если Вы берете на работу людей, то так же необходимо встать на учет ФСС как работодатель (на это отводится 10 дней с момента заключения трудового договора с человеком).
Выбрать систему налогообложения ИППосле регистрации в качестве ИП необходимо определиться с системой налогообложения которую Вы будете использовать.
ИП в своей деятельности может пользоваться следующими системами налогообложения:
ОСНО, ЕНВД , ПСН, УСН, ЕСХН. Более подробно о системах налогообложения ИП Вы можете ознакомиться в рубрике «Налогообложение для бизнеса».
После регистрации предприниматель автоматически находится на налоге ОСНО и Вы можете использовать для своей деятельности любой другой налоговый режим.
Из перечисленного списка нас интересует налог УСН, дело в том что по закону отводится всего 30 дней с момента регистрации для того чтобы встать на данное налогообложение.
В случае если не успеете, то придется ждать конца календарного года и только после этого можно будет на него перейти.
Так что если Вы решили что будете работать на налоге УСН, то тогда Вам после регистрации ИП необходимо в течении 30 дней сдать в налоговую уведомление о переходе на налог УСН по форме №26.2-1
У остальных систем налогообложения нет жестком привязки к сроку регистрации ИП и открыть Вы сможете их в любой момент.
Совет: В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную «Интернет-бухгалтерию». Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую. Мне также удалось достать подарочный промокод для подписчиков моего сайта, по которому Вы сможете получить 3 месяца сервиса бесплатно, чтобы по достоинству оценить его. Для этого просто введите промокод 74436115 на странице активации подарка.
Заказать изготовление печатиСразу оговорюсь: Индивидуальный предприниматель по закону имеет полное право работать без печати ( в таких случаях на месте печати просто ставят б/п, что расшифровывается как БЕЗ ПЕЧАТИ).
Но несмотря на это я рекомендую всем без исключения индивидуальным предпринимателям после регистрации обязательно заказать изготовление печати!
Во первых — это придаст Вашему бизнесу некоторую солидность и во вторых Вы будете уверены, что никто не сможет провернуть с Вашими документами никаких махинаций. Так что не пожалейте денег и закажите себе печать.
Письмо из отдела статистикиПосле своей регистрации ИП должен посетить так называемый ОТДЕЛ СТАТИСТИКИ и получить там на свое ИП письмо со всеми статистическими данными и кодами.
Данное письмо может Вам потребоваться в дальнейшем, например, для того чтобы открыть расчетный счет в банке, как раз требуют это письмо.
Открыть расчетный счет в банке
Ситуация та же что и с печатью — расчетный счет для ИП открывать не обязательно.
И на самом деле он не всегда нужен.
Допустим если Вы просто оказываете услуги частным гражданам, то расчетный счет просто ни к чему.
В случае если Вы оказывая услуги планируете работать с организациями, а так же при торговле и производстве РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПРОСТО НЕОБХОДИМ.
Так что стоит позаботиться об его открытии, для этого достаточно обратиться в любой банк который больше придется Вам по душе.
Уведомлять об открытии расчетного счета предприниматель никого не должен. Банки самостоятельно оповещают ИФНС и ПФР.
Приобретение и постановка на учет кассового аппаратаВ зависимости от того какую систему налогообложения Вы выберете может потребоваться приобретение ККТ (контрольно-кассовой техники).
ККТ нужен только при торговле на налогах УСН, ОСНО и ЕСХН. В случае если Вы используете один из перечисленных видов налогообложения, то приобретайте и ставьте на учет кассовый аппарат.
Постановка кассового аппарата на учет происходит в ИФНС где предприниматель открыл свое ИП.
Регистрация ИП в Роспотребнадзоре Для некоторых видов деятельности предприниматель перед тем как начать ими заниматься должен подготовить и сдать комплект документов в Роспотребнадзор. Подробнее в статье «Регистрация ИП в Роспотребнадзоре».Вот такие шаги необходимо предпринять после того как Вы зарегистрируете ИП. Сложного тут ничего нет, но лучше эти вопросы решить сразу, чтобы в последующем не отвлекаться на это от своего бизнеса.
Процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ИП совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: «Регистрация ИП бесплатно за 15 минут».
В случае если что-то не понятно и у Вас возникли сложности и вопросы Вы можете задать их в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка», консультации для новичков совершенно бесплатны.
Теперь Вы стали еще на один шаг ближе к своему, я уверен, успешному бизнесу.
На этом все! Удачного бизнеса и пока!
первые шаги после получения документов
После регистрации индивидуальный предприниматель рассматривается как лицо, приносящее в казну доход за счет уплаты налогов. Важно своевременно оформить все бумаги и зарегистрироваться в основных государственных организациях, чтобы не нарушить закон и не получить штраф. Для этого необходимо предпринять несколько основных шагов.
Обязательные шаги после открытия
Итак, у многих возникает вопрос: открыл ИП, что дальше? Инструкция по дальнейшим шагам:
- Выбрать удобную систему налогообложения.
- Получить лицензию и сертификаты на осуществление деятельности.
- Зарегистрироваться в ПФ и ИФНС.
- Получить коды статистики.
- Оформить печать.
- Установить и зарегистрировать кассовый аппарат.
Основные действия после открытия ИП
Желательно пошаговое выполнение этих действий.
Что желательно сделать после получения документов на ИП
Первое, что нужно сделать, узнать, есть ли необходимость в получении лицензии на осуществление выбранного вида деятельности. В частности, она может понадобиться, если товары могут повлиять на здоровье людей. Потребуется сертификат для предприятий, работающих в сфере медицины, гостиничного и туристического бизнеса, пищевой и текстильной промышленности.
Важно! Список видов деятельности, для которых необходима лицензия, указан в ст. 12 ФЗ № 99 от 04.05.11 г.
Если лицензия нужна, необходимо обратиться в организацию, которая ответственна за их выдачу. Так, МЧС предоставляет лицензию для фирм, связанных с пожарной деятельностью, Росздравнадзор — медицинской.
Для получения лицензии необходимо предоставить оригиналы и копии следующих документов:
- свидетельства о регистрации;
- ИНН;
- выписка их ЕГРИП.
Что делать после открытия ИП еще? Необходимо посетить отдел статистики и получить письмо со статистическими данными и кодами ИП. Они понадобятся при открытии расчетного счета в банке.
Законодательно ИП не обязан открывать счет в банке. Он необходим лишь в случае, если предполагается работа с другими организациями и есть возможность безналичного расчета.
Важно! Банки должны самостоятельно оповестить ПФР и ИФНС об открытии бизнесменом банковского счета. Это их обязанность, а не предпринимателя.
Важно открыть счет в банке
Для открытия счета понадобятся следующие бумаги:
- заявление;
- паспорт;
- ОГРНИП;
- ИНН;
- справка из Росстата;
- выписка ЕГРИП;
- образцы печатей и подписей.
Если выручка будет приниматься через терминалы по банковским картам, то необходима онлайн-касса.
Кассовый аппарат может понадобиться в зависимости от выбранной системы налогообложения. ККТ обязателен при работе с системами налогообложения УСН, ОСНО и ЕСХН. Необходима постановка аппарата на учет в ИФНС, где было открыто ИП. Важно, чтобы был также заключен договор на обслуживание со специальным центром.
Что делать после регистрации ИП, необходимо ли регистрироваться еще где-то? Да, для некоторых видов деятельности потребуется регистрация в Роспотребнадзоре. В частности, если планируется ведение деятельности в таких сферах, как гостиничная и туристическая, издательский и торговый бизнес, полиграфия, текстиль, бытовые услуги, грузоперевозки.
Уведомление о начале деятельности подается в двух экземплярах на бумаге лично или через доверенное лицо. Также допускается подача по почте или в электронном виде.
Говоря о вопросе, зарегистрировал ИП и что дальше, нужно отметить необходимость оформления печати. Ее можно заказать сразу после оформления. Хотя ИП имеет право работать без нее. Для получения понадобиться предоставить:
- паспорт;
- ИНН;
- ОГРНИП.
Важно! Наличие печати позволяет быстрее завоевать доверие партнеров и заказчиков услуг.
После получения ИП что надо делать дальше, если все формальности соблюдены? Один из важнейших шагов, который редко выполняют предприниматели — организация документооборота. Важно сразу разделить документы на отдельные папки, так как при любой проверке отсутствие кого-то или долгие поиски необходимого могут стать существенной проблемой. Можно выделить несколько основных папок:
- государственные справки и лицензии;
- банковские документы;
- договоры с поставщиками;
- кадровая документация;
- кассовые документы и бланки строгой отчетности.
Оформление всех необходимых бумаг не должно занять много времени, максимум несколько недель.
Когда нужно уведомить Пенсионный фонд
Еще один ответ на вопрос, что делать дальше после регистрации ИП в налоговой — это обязательная постановка на учет в фонды. Обычно ИФНС и ПФР ставят на учет ИП самостоятельно. Но это касается только ситуации, когда лицо работает самостоятельно, не привлекая к работе третьих лиц. Если же решено нанять сотрудников, придется поставить Пенсионный фонд в известность и стать на учет самостоятельно.
Регистрация в фондах
В течение 30 дней с момента подписания первого трудового договора необходимо обратиться в ПФ и ИФНС с оригиналами и копиями следующих документов:
- заявление о постановке на учет;
- свидетельство о регистрации;
- лицензия на осуществление деятельности;
- паспорт;
- ИНН ИП;
- первый трудовой договор, заключенный с работником.
В течение пяти дней бизнесмена поставят на учет. В дальнейшем он обязан платить налоги и на своих сотрудников.
Выбор системы налогообложения
Что же еще нужно делать после получения ИП? Один важный момент — выбор подходящей системы налогообложения. После регистрации ИП автоматически попадает на ОСНО, которая является не самой гибкой и выгодной.
Желательно сразу выбрать более подходящую систему налогообложения и перейти на нее. Возможные варианты:
- Основная система налогообложения, или ОСНО;
- Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД;
- Упрощенная система налогообложения, или УСН;
- Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН;
- Патентная система налогообложения, или ПСН.
Важно! При выборе стоит помнить, что для перехода на УСН дается всего 30 дней после регистрации. Если этот срок будет упущен, перейти можно будет только после окончания календарного года. Заявление на перевод подается по форме 26.2-1.
На другие системы можно перейти в любое время вне зависимости от даты регистрации.
Когда можно получать прибыль после регистрации ИП
Несмотря на то, что прибыль можно получать едва ли не сразу и тратить ее на свое усмотрение, лучше сначала предпринять описанные выше шаги: получить лицензии и сертификаты, установить кассовый аппарат и лишь затем приступать непосредственно к оказанию услуг и получению средств.
Получать прибыль можно только по окончании оформления всех бумаг
Частые ошибки после получения ИП: что надо делать дальше
Наиболее частые ошибки, которые допускают новички при оформлении ИП:
- пропуск даты подачи заявки перехода на режим налогообложения, что приводит к необходимости работы по невыгодной системе уплаты налогов;
- нарушение сроков регистрации в ПФ или ИФНС, что приводит к административной ответственности и штрафам;
- игнорирование посещения отдела статистики, что также приводит к штрафу;
- неорганизованный документооборот на предприятии.
Таким образом, теперь понятно, что нужно делать после получения ИП: пройти обязательную регистрацию в фондах и оформить недостающие бумаги. В противном случае можно нарушить законы и получить соответствующее административное наказание или штраф.
youtube.com/embed/-9FPSipfrlo?feature=oembed» frameborder=»0″ allow=»accelerometer; autoplay; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture» allowfullscreen=»»/>
IP-кодов будут доступны всем физическим лицам в 2021 году
Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли.Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.
IP PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования для подачи поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент получения ПИН-кода IP сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.
Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же раскрывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.
IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.
Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе согласия.
Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.
IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что программа отказа им не подходит.
В программе IP PIN для жертв кражи личных данных нет изменений. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039, Affidavit кражи личных данных.
Альтернативный процесс
Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они не получат его сразу.
Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS. IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов.По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.
Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием для посещения Центра помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.
IRS подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны делиться им с кем-либо, кроме своего налогового инспектора.IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.
— Салли П. Шрайбер , J.D., ( [email protected] ) — старший редактор JofA .
Все налогоплательщики теперь имеют право на получение PIN-кода для защиты личности
IR-2021-09, 12 января 2021 г.
IRS YouTube Видео:
ВАШИНГТОН. Налоговая служба сегодня распространила программу защиты личных данных с помощью PIN-кода на всех налогоплательщиков, которые могут подтвердить свою личность.
PIN-код для защиты личности (IP-PIN) — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS. Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков.
«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а ПИН-код IP служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Электронные возвраты, не содержащие правильного ПИН-кода IP, будут отклонены, а бумажные возвраты будут проходить дополнительную проверку на предмет мошенничества.«
IRS запустило программу IP PIN почти десять лет назад для защиты подтвержденных жертв кражи личных данных от продолжающегося мошенничества, связанного с налогами. В последние годы IRS расширило программу на определенные штаты, где налогоплательщики могли добровольно участвовать в программе IP PIN. Теперь волонтерская программа распространяется по всей стране.
О программе регистрации IP-PIN
Вот несколько важных вещей, которые нужно знать о программе IP PIN Opt-In:
- Это добровольная программа.
- Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
- Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.
- IP-PIN действителен в течение календарного года.
- Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.
- Онлайн-инструмент для ввода IP-кода отключен ежегодно с ноября до середины января.
- Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо указывать правильные ПИН-коды IP.
- Никогда не сообщайте свой IP-PIN никому, кроме надежного налогового провайдера.IRS никогда не позвонит, не отправит SMS или электронное письмо с запросом вашего ПИН-кода IP. Остерегайтесь мошенничества с целью кражи вашего ПИН-кода IP.
- В настоящее время нет варианта отказа, но IRS работает над ним на 2022 год.
Как получить IP PIN
Налогоплательщикам, которым нужен IP-PIN на 2021 год, следует перейти на IRS.gov/IPPIN и использовать инструмент «Получить IP-PIN». Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS.См. IRS.gov/SecureAccess для получения информации, необходимой для достижения успеха. Для участия в программе
не нужно заполнять форму 14039, аффидевит о краже личных данных.После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им будет немедленно раскрыт их IP-код 2021 года. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях.
Всем налогоплательщикам рекомендуется сначала использовать онлайн-инструмент IP PIN, чтобы получить свой IP PIN.У налогоплательщиков, которые не могут подтвердить свою личность в Интернете, есть варианты.
Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72 000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227 PDF «Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности» и отправить по почте или факсу в IRS. Представитель службы поддержки клиентов IRS свяжется с налогоплательщиком и подтвердит их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой свою налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.
Налогоплательщикам, подтвердившим свою личность посредством этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP.
Это сделано из соображений безопасности. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.
Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность онлайн или по телефону и не имеют права на подачу формы 15227, могут связаться с IRS и записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, чтобы подтвердить свою личность лично. Налогоплательщики должны иметь при себе две формы удостоверения личности, в том числе одно удостоверение личности с фотографией государственного образца.
Налогоплательщики, подтвердившие свою личность лично, получат ПИН-код IP в течение трех недель.После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.
Без изменений для подтвержденных жертв кражи личных данных
Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или которые подали письменные показания о краже личных данных по подозрению в мошенничестве с возвратом личных данных, автоматически получат IP-PIN по почте после разрешения их дела. Текущие жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, которые получали ПИН-коды IP по почте, не претерпят никаких изменений.
См. IRS.gov / IPPIN для получения дополнительных сведений.
IRS также поощряет налоговых специалистов и работодателей делиться с налогоплательщиками информацией о наличии ПИН-кода IP. Налоговые специалисты и работодатели могут распечатать или отправить по электронной почте публикацию 5367 в формате PDF или поделиться продуктами IRS в социальных сетях / электронных плакатах.
Дополнительная информация
Сезон подачи налоговой декларации 2021 года начинается 12 февраля; IRS описывает шаги по ускорению возврата средств во время пандемии
IR-2021-16, 15 января 2021 г.
ВАШИНГТОН — Налоговая служба объявила, что налоговый сезон в стране начнется в пятницу, 12 февраля 2021 года, когда налоговое агентство начнет принимать и обрабатывать декларации за 2020 налоговый год.
Дата начала 12 февраля для индивидуальных подателей налоговых деклараций дает IRS время для дополнительного программирования и тестирования систем IRS после изменений налогового законодательства от 27 декабря, которые обеспечили второй раунд выплат экономического воздействия и другие льготы.
Эта работа по программированию критически важна для обеспечения бесперебойной работы систем IRS. Если бы сезон подачи документов был открыт без правильного программирования, то могла бы произойти задержка в возврате налогов налогоплательщикам. Эти изменения гарантируют, что правомочные люди получат любые оставшиеся стимулирующие деньги в качестве скидки на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год.
Чтобы ускорить возврат средств во время пандемии, IRS призывает налогоплательщиков подавать в электронном виде с помощью прямого депозита, как только они получат необходимую информацию. Люди могут немедленно начать подавать свои налоговые декларации в компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, включая партнеров IRS Free File. Эти группы сейчас начинают принимать налоговые декларации, и они будут отправлены в IRS с 12 февраля.
«Планирование процесса национальной подачи заявок — это масштабное мероприятие, и команды IRS работали без остановки, чтобы подготовиться к этому, а также выплачивать платежи за экономический эффект в рекордно короткие сроки», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг.«Учитывая пандемию, это один из самых важных сезонов подачи заявок в стране за всю историю. Эта дата начала гарантирует, что люди быстро получат необходимые налоговые возмещения, а также обеспечат получение оставшихся стимулирующих выплат, на которые они имеют право, как можно быстрее».
Средняя сумма возврата налогов в прошлом году составила более 2500 долларов. Ожидается, что в этом году будет подано более 150 миллионов налоговых деклараций, причем подавляющее большинство из них до четверга, 15 апреля.
В соответствии с Законом PATH IRS не может произвести возмещение, включая налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), до середины февраля.
Закон предоставляет это дополнительное время, чтобы помочь IRS предотвратить мошеннические возмещения средств и претензии, в том числе к похитителям личных данных.
IRS ожидает возврата средств в первую неделю марта для многих налогоплательщиков EITC и ACTC, если они подадут в электронном виде через прямой депозит и не возникнут проблемы с их налоговыми декларациями. Это будет то же самое для налогоплательщиков, если сезон подачи документов начнется в конце января. Налогоплательщикам нужно будет проверить, где находится мой возврат, чтобы узнать дату их персонального возврата.
В целом, IRS ожидает, что девять из 10 налогоплательщиков получат возмещение в течение 21 дня с момента подачи электронной заявки на прямой депозит, если с их налоговой декларацией нет проблем. IRS призывает налогоплательщиков и налоговых специалистов подавать документы в электронном виде. Чтобы избежать задержек в обработке, людям следует по возможности избегать подачи бумажных документов.
Советы налогоплательщикам по облегчению подачи документов
Чтобы ускорить возврат средств и помочь с подачей налоговой декларации, IRS призывает людей выполнить следующие простые шаги:
- Подавайте в электронном виде и используйте прямой депозит для скорейшего возврата.
- Посетите IRS.gov, чтобы получить последнюю налоговую информацию, в том числе последнюю информацию о платежах, оказывающих влияние на экономику. Звонить не нужно.
- Тем, кто может иметь право на получение стимулирующих выплат, следует внимательно ознакомиться с руководящими указаниями по получению льготного кредита на восстановление. Большинство людей получали платежи за экономический эффект автоматически, и любому, кто получил максимальную сумму, не нужно указывать какую-либо информацию о своих платежах при подаче заявки. Тем не менее, те, кто не получил платеж или получил только частичную оплату, могут иметь право потребовать возвратный кредит на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год. Программное обеспечение для подготовки налогов, включая IRS Free File, поможет налогоплательщикам рассчитать сумму.
- Помните, что авансовые стимулирующие платежи, полученные отдельно, не облагаются налогом, и они не уменьшают возмещение налогоплательщика, когда они подадут в 2021 году.
Программное обеспечение для подготовки налогов, включая IRS Free File, поможет налогоплательщикам рассчитать сумму. Основные даты подачи документов
Есть несколько важных дат, которые налогоплательщики должны помнить при подаче документов в этом году:
- 15 января. Откроется бесплатный файл IRS. Налогоплательщики могут начать подавать декларации через партнеров Free File; налоговые декларации будут отправлены в IRS начиная с февраля.12. Компании, производящие налоговое программное обеспечение, также принимают налоговые декларации заранее.
- 29 января. День осведомленности о налоговых льготах на заработанный доход для повышения осведомленности о ценных налоговых льготах, доступных для многих людей, включая возможность использования дохода за предыдущий год для получения права на участие.
- 12 февраля. IRS начинает налоговый сезон 2021 года. Начинается прием индивидуальных налоговых деклараций и начинается обработка.
- 22 февраля. Предполагаемая дата для IRS.gov «Где мой возврат» обновляется для тех, кто претендует на EITC и ACTC, также называемый возвратами в соответствии с Законом PATH.
- Первая неделя марта. Возврат налогов начинает поступать тем, кто запрашивает EITC и ACTC (декларации по закону PATH) для тех, кто подает в электронном виде с прямым переводом и не имеет проблем с их налоговыми декларациями.
- 15 апреля. Срок подачи налоговой декларации 2020 г.
- 15 октября. Крайний срок подачи заявок на продление в налоговых декларациях за 2020 год
Открытие сезона подачи заявок
Сезон подачи деклараций следует за работой IRS по обновлению программ и тестированию своих систем на предмет учета вторых платежей, оказывающих влияние на экономику, и других изменений налогового законодательства.
Эти изменения сложны и требуют времени, чтобы обеспечить надлежащую обработку налоговых деклараций и возмещений, а также координацию с отраслью налогового программного обеспечения, в результате чего дата начала составляет 12 февраля.
IRS должно гарантировать, что системы готовы к надлежащей обработке и проверке налоговых деклараций, чтобы убедиться, что надлежащая сумма EIP зачислена на счета налогоплательщиков — и предоставить оставшиеся средства правомочным налогоплательщикам.
Хотя налоговые сезоны часто начинаются в конце января, с 2007 года было пять случаев, когда для некоторых налогоплательщиков сезоны подачи документов не начинались до февраля из-за изменений в налоговом законодательстве, внесенных непосредственно перед началом налогового периода.
ПрограммаIP-PIN, доступная для всех налогоплательщиков — текущие изменения в федеральном налогообложении
IRS изложило детали своей добровольной программы защиты личных идентификационных номеров (IP-PIN), по которой налогоплательщики получат IP-PIN, а также открываются процесс по всей стране. [1] В пресс-релизе, анонсирующем программу, IRS сообщает:
PIN-код для защиты личности (IP PIN) — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS. Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков.
«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а ПИН-код IP служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Электронные возвраты, не содержащие правильного ПИН-кода IP, будут отклонены, а бумажные возвраты будут проходить дополнительную проверку на предмет мошенничества». [2]
В пресс-релизе отмечается ряд ключевых фактов, которые налогоплательщики должны знать, прежде чем решить, подходит ли им эта программа:
Это добровольная программа.
Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.
IP-PIN действителен в течение календарного года.
Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.
Онлайн-инструмент для ввода IP-кода отключен ежегодно с ноября до середины января.
Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP.
Никогда не сообщайте свой IP-PIN никому, кроме доверенного налогового провайдера. IRS никогда не позвонит, не отправит SMS или электронное письмо с запросом вашего ПИН-кода IP. Остерегайтесь мошенничества с целью кражи вашего ПИН-кода IP.
В настоящее время нет возможности отказаться, но IRS работает над ней на 2022 год. [3]
Отсутствие возможности отказаться от участия в программе после того, как налогоплательщик получил ПИН-код IP, — это то, что необходимо полностью понять любому налогоплательщику, принимающему решение об участии в этой программе.Если по какой-либо причине налогоплательщик больше не может предоставить ПИН-код IP или получить замену, единственный вариант — подать декларацию в бумажной форме и ожидать, что пройдет продолжительный период времени, прежде чем IRS окончательно выплатит возмещение. это может быть связано.
Для налогоплательщиков, которые действительно хотят использовать программу, IRS предлагает следующие инструкции:
Налогоплательщики, которым нужен IP-PIN на 2021 год, должны перейти на IRS.gov/IPPIN и использовать инструмент Get an IP PIN. Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS.См. IRS.gov/SecureAccess для получения информации, необходимой для достижения успеха. Нет необходимости заполнять форму 14039, аффидевит кражи личных данных, чтобы принять участие в программе.
. После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им будет немедленно раскрыт их IP-код 2021 года. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях. [4]
На сайте IRS с описанием программы безопасного доступа отмечается, что налогоплательщикам потребуется следующая информация для успешного завершения процесса:
Адрес электронной почты
Номер социального страхования (SSN) или индивидуальный налоговый идентификатор Номер (ITIN)
Налоговый статус и почтовый адрес
Один номер финансового счета, связанный с вашим именем:
Кредитная карта — последние 8 цифр (без American Express, дебетовых или корпоративных карт) или
Студенческая ссуда — (Введите номер счета студенческой ссуды, указанный в вашей выписке.Номер счета может содержать как цифры, так и буквы. Не включайте никаких символов.) Кроме того, мы не можем проверить студенческие ссуды, выданные Nelnet. или
Ипотечный или жилищный кредит или
Кредитная линия собственного капитала (HELOC) или
Автокредит
Мобильный телефон, привязанный к вашему имени (для более быстрой регистрации) или возможность получите код активации по почте. [5]
IRS действительно предоставляет варианты для налогоплательщиков, которые не могут получить номер через онлайн-систему.Первый — для тех, у кого скорректированный валовой доход составляет 72000 долларов или меньше:
Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить по почте или факсу в IRS.
Представитель службы поддержки клиентов IRS свяжется с налогоплательщиком и подтвердит их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой свою налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.
Налогоплательщикам, которые подтвердят свою личность с помощью этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP.Это сделано из соображений безопасности. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам. [6]
Другие налогоплательщики будут вынуждены подтвердить свою личность лично, если они захотят использовать эту программу:
Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность онлайн или по телефону и которые не имеют права на подачу файла IRS и записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, чтобы лично подтвердить их личность. Налогоплательщики должны иметь при себе две формы удостоверения личности, в том числе одно удостоверение личности с фотографией государственного образца.
Налогоплательщикам, удостоверяющим личность лично, будет отправлен ПИН-код IP в течение трех недель. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам. [7]
Эта новая программа не повлияет на уже действующую программу для налогоплательщиков с подтвержденными проблемами кражи личных данных:
Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или которые подали письменные показания о краже личных данных по подозрению в краже личных данных мошенничество с возвратом средств автоматически получит IP-ПИН-код по почте, как только их дела будут разрешены.Текущие жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, которые получали ПИН-коды IP по почте, не претерпят никаких изменений. [8]
IRS, чтобы сделать PIN-код защиты личности открытым для всех — Krebs on Security
Служба внутренних доходов США (IRS) заявила на этой неделе, что, начиная с 2021 года, она позволит всем налогоплательщикам подавать заявку на получение личного идентификационного номера (IP PIN) для защиты личных данных, одноразового кода, предназначенного для предотвращения ложных заявлений кражами личных данных.
возврат налога на ваше имя.В настоящее время PIN-коды IP выдаются только тем, кто заполняет аффидевит о краже личных данных, или налогоплательщикам, которые сталкивались с мошенничеством с возвратом налогов в предыдущие годы.
Мошенничество с возвратом налогов — это постоянная проблема, связанная с использованием идентификационной информации и часто украденных или неправильно направленных форм W-2 для электронной подачи несанкционированной налоговой декларации с целью требования возврата от имени налогоплательщика.
Жертвы обычно впервые узнают о преступлении после того, как им отказали в возвращении, потому что мошенники опередили их. Даже те, кто не обязан подавать декларацию, могут стать жертвами мошенничества с возмещением, как и те, кому фактически не полагается возмещение от IRS.
Многие из причин, по которым мошенничество с возвратом средств остается проблемой, связаны со сроками, и некоторые из них описаны здесь более подробно. Но краткий ответ заключается в том, что IRS находится под огромным давлением, требуя быстрого возврата средств и сведения к минимуму «ложных срабатываний» (маркировка законных требований как мошенничества) — даже если у него еще нет всей информации, необходимой для точного отличия фальшивых документов от законных. .
Одним из способов, которым IRS пытается остановить поток поддельных заявлений на возврат налогов, является выдача ПИН-кода IP, который представляет собой шестизначное число, присваиваемое правомочным налогоплательщикам, чтобы предотвратить использование их номера социального страхования в поддельной налоговой декларации. . Каждый PIN-код действителен только в том налоговом году, для которого он был выдан.
Но до сих пор IRS ограничивало круг лиц, которые могут подать заявку на получение ПИН-кода IP, хотя в последние несколько лет оно активно выдавало их некоторым налогоплательщикам в рамках эксперимента с участием нескольких штатов, чтобы определить, может ли это более широко снизить общая частота мошенничества с возвратом средств.
IRS заявляет, что сделает свой инструмент Get IP PIN доступным для всех налогоплательщиков в середине января. А до тех пор, если вы еще этого не сделали, вы должны поднять свой флаг в IRS, пройдя процедуру «аутентификации безопасного доступа».
Создание учетной записи требует предоставления большого количества личных данных; информация, которая будет запрошена, указана здесь.
Процесс регистрации требует, чтобы кто-то подтвердил право собственности на номер мобильного телефона на свое имя, и он отклонит любые номера для передачи голоса по IP, например, привязанные к Skype или Google Voice.Если на этом этапе процесс не удастся, сайт должен предложить отправить код активации по почте на ваш адрес, указанный в файле.
Как эффективно управлять налоговым планированием интеллектуальной собственности
От Марк Р. Баран | 11 июля 2017 г.Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса.Несмотря на то, что права интеллектуальной собственности нематериальны, они могут быть одним из важнейших активов вашего бизнеса. Понимание юридических и налоговых последствий деловых операций с ИС может быть непростым делом ; и многие эксперты считают это преуменьшением.
По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям разума, таким как изобретения; литературные и художественные произведения; конструкции; а также символы, имена и изображения, используемые в торговле. ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также получать финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.
IP может отличать ваш бизнес от конкурентов, быть проданным или лицензированным для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда / маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения ссуды.
Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование
Хотя многие компании работают над разработкой, защиты и монетизации IP, они часто не в состоянии интегрировать смекалка IP налогового планирования в их усилиях.То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно повредить им или, наоборот, представить возможности создания стоимости, которыми можно воспользоваться, если они будут признаны и использованы соответствующим образом.
С другой стороны, неправильно управляемая ИС может привести к увеличению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно повлиять на чистую прибыль; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риски трансфертных цен и налоговые обязательства.
Пейзаж интеллектуальной собственности
В условиях продолжающегося подъема в мировой экономике и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в НИОКР и пользуются полученными в результате преимуществами интеллектуальной собственности.В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 год журнал R&D Magazine предсказал, что НИОКР в США вырастет на 3,4% до 514 миллиардов долларов — при этом явное большинство опрошенных фирм указали, что их бюджеты на НИОКР увеличились за последние три года, и что они будут продолжать это делать. в будущем.
Открытие новой ценности существующей интеллектуальной собственности
Один из способов оптимизировать стоимость ИС — следовать глобальной рыночной тенденции по передаче ИС дочерним компаниям в юрисдикциях с более низким уровнем налогообложения, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг.Отражением этой тенденции является тот факт, что в последние годы количество патентных заявок увеличилось в Европе и уменьшилось в США.
Эффективное налоговое планирование интеллектуальной собственности может включать передачу и лицензирование интеллектуальной собственности. Однако следует помнить о повышенном внимании со стороны правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными организациями / перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.
Другой подход, который следует учитывать при управлении интеллектуальной собственностью, — это использование патента Patent Box или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности.Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (сниженная корпоративная ставка) через определенный вычет или освобождение от дохода от интеллектуальной собственности. Типы интеллектуальной собственности различаются и могут включать дизайн, товарные знаки, доменные имена или авторские права.
Способы передачи IP зависят от структуры сделки. Продажа интеллектуальной собственности обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной продажной ценой или выплатой в рассрочку.Когда ИС передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночной независимости», то есть: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке на открытом рынке.
Лицензионное соглашение может привести к уплате роялти, которые подлежат налогообложению и могут подлежать удержанию. Другой метод сделки с ИС — это «разделение затрат» — без передачи, разделения затрат и риска развития ИС с аффилированным лицом.
Вопросы налогообложения интеллектуальной собственности
Когда дело доходит до определения потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) от сделок с интеллектуальной собственностью, может быть множество «подвижных частей».
Транзакции IP иногда характеризуются как сделка «связки палочек», в которой права собственности могут быть разделены и повторно собраны, при этом каждая пайка представляет, например, индивидуальное право использования IP.
Метод компенсации для IP-транзакции может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: будет ли транзакция простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия / логотипа / продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать выплаты роялти или процент от продаж или прибыли за указанный период времени?
Возможные налоги также зависят от суммы переданных прав: является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли лицензией сохранение существенных прав на фиксированный платеж?
Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности
Сюжет становится более сложным при изучении конкретных концепций налогообложения интеллектуальной собственности.Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость высококвалифицированных и квалифицированных советов по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.
IRS может изменить транзакцию, чтобы отразить «экономическую сущность», где, например, в судебном деле может быть проанализирован объем контроля, сохраняемый передающей стороной, и распорядился ли налогоплательщик практически всеми правами на базовую интеллектуальную собственность.
Общие проблемы с налогом на интеллектуальную собственность включают:
Условные платежи: Когда качество переданного возмещения ИС зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или набора обстоятельств, которые в конечном итоге разрешат фактические будущие события?
Географические ограничения и ограничения области использования: положение в патентной лицензии, которое ограничивает объем того, что патентообладатель разрешает лицензиату делать в отношении патента.
Обычно они связаны с определенными географическими ограничениями или ограничениями области использования. Превышение условий соглашения может привести к нарушению патентных прав.
Сохранение контроля: имеет дело с областью лицензионного соглашения по интеллектуальной собственности — от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.
Обязательно посмотрите мелкий шрифт IRS
Дьявол кроется в деталях, когда дело доходит до налогового планирования интеллектуальной собственности.Возьмем, к примеру, широкий спектр кодов IRS, которые могут применяться к IP-транзакциям:
- IRS Раздел 1221: Исключения по основным активам — Авторское право, литературная, музыкальная или художественная композиция, письмо или меморандум, принадлежащие налогоплательщику, чьи личные усилия создали такое имущество или в чьих руках определена основа собственности.
- IRS Раздел 1235: Safe Harbor — Передача отдельным держателем патента всех существенных прав, рассматриваемых как продажа или обмен капитальных активов, удерживаемых более одного года.Применяется, даже если полученные суммы подлежат периодической или условной оплате.
- IRS Раздел 1253: Товарные знаки, фирменные наименования и франшизы — Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «любые значительные полномочия, права или постоянную заинтересованность» в отношении предмета, не является предметом продажи к режиму налогообложения прироста капитала. Условные выплаты также не считаются приростом капитала.
Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности
Патенты: состоит из исключительного права «изготавливать, использовать, продавать, предлагать продажу и импортировать» запатентованный объект.
В сделках с ИС может быть предусмотрено сохранение некоторых прав, но проблемы возникают, когда передаются не все права на патент.
Авторские права: Налогообложение интеллектуальной собственности будет зависеть от содержания и правопреемника. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» в данном выражении (исключительном или неисключительном). Создатели (физические лица) произведений облагаются налогом по обычным налоговым ставкам.
Товарные знаки, фирменные наименования (раздел 1253) считаются «проданными», если передающая сторона не сохраняет за собой каких-либо значительных полномочий, прав или продолжающейся доли участия.Сохраненные права рассматриваются как лицензия. Права могут включать в себя неодобрение переуступки, прекращения действия, стандартов качества или требования, чтобы получатель покупал расходные материалы у передающей стороны.
Выводы
Если вы чувствуете, что вам понадобится пресловутый Розеттский камень, чтобы расшифровать иероглифы IRS вокруг IP-транзакций и налогового кодекса США, вы не одиноки. Это мудрая идея — обратиться за квалифицированной профессиональной помощью, чтобы разобраться в этих коварных водах налогового планирования и соблюдения нормативных требований.
Для получения дополнительной информации о наших возможностях налогообложения и бухгалтерского учета интеллектуальной собственности, пожалуйста, обращайтесь:
Марк Баран, JD, LL.M — Директор / налоговый отдел | Марк Панет
Телефон: (212) 503-8991 | [email protected]
Этот материал был подготовлен только для общих информационных и образовательных целей и не предназначен и не должен использоваться как бухгалтерский, налоговый или иной профессиональный совет.
За конкретным советом обращайтесь к своим консультантам.
Теперь любой желающий может получить специальный PIN-код IRS для предотвращения кражи налоговой информации
Если вы хотите повысить безопасность своей налоговой декларации, налоговая служба поможет вам.
Теперь каждый налогоплательщик может подать заявку на получение личного идентификационного номера для защиты личных данных или ПИН-кода IP.
ПИН-код IP позволяет IRS проверить, действительно ли вы подали налоговую декларацию. Если у вас есть шестизначный код, агентство не примет декларацию, поданную в электронном виде на ваше имя, без нее. Если бумажная декларация появится без IP-PIN, она будет подвергнута дополнительной проверке IRS.
«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а IP-PIN служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг, объявляя об открытии расширенной программы IP-PIN.
Медленное, но устойчивое расширение: IRS раскрыло свои планы открыть добровольное участие для всех в программе IP PIN во время прошлогоднего Саммита по безопасности. Цель состоит в том, чтобы продолжить борьбу с кражей налоговой информации и мошенничеством с налоговой декларацией.
Концепция кибербезопасности началась 11 лет назад, когда IRS разрешило небольшой группе налогоплательщиков во Флориде, Джорджии и Вашингтоне, округ Колумбия, получить цифры. Они не были жертвами кражи личных данных, но хотели дополнительной защиты файлов, чтобы использовать специальные идентификационные номера для своих деклараций, потому что электронные преступления были настолько распространены в этих областях.
С этого момента дополнительный IP-PIN расширился. До нового перехода, открытого для всех, в октябре 2019 года числовой вариант безопасности был расширен, когда он стал доступен жителям в общей сложности 19 штатов и столицы страны.
Теперь любой желающий может принять участие в программе IP PIN.
Зачем нужен? Если вам когда-либо приходилось сталкиваться с кражей удостоверений личности, вы знаете, как это может испортить вам жизнь. Я знаю, но, к счастью, в незначительной степени.
Несколько лет назад кто-то притворился мной, чтобы получить учетную запись мобильного телефона. Мне повезло. Этот аккаунт был всем, что сделала фальшивая Кей Белл из Хьюстона. Но так как она не оплатила счет за телефон, это обнаружилось в моих кредитных отчетах.
Мне потребовались месяцы, чтобы доказать, что, пока я был техасцем, я никогда не жил в H-Town и фактически находился в другом штате, когда моя личность использовалась в гнусных целях. И да, я не узнал об этом, пока мы с мужем не подали заявку на наш текущий жилищный кредит. Теперь мы ежегодно проверяем кредитные счета.
Те же проблемы возникают и с кражей налоговой информации.Однако в этих случаях мошенники притворяются вами, чтобы подать фальшивую декларацию и потребовать мошенническую завышенную компенсацию.
Налоговые мошенники также стремятся к удару законных налогоплательщиков. Они подают документы на раннем этапе в надежде получить свои незаконно полученные налоговые деньги, прежде чем вы отправите свою настоящую форму 1040. Только когда вы отправите свою декларацию, вы (и IRS) обнаружите фальшивую, как я узнал о фальшивой учетной записи телефона когда я хотел занять денег.
Если вы склонны подавать документы позже в течение сезона подачи документов, либо потому, что вам нужно дождаться необходимых налоговых документов, либо просто откладывать дела на потом (без осуждения!), Вы можете захотеть получить ПИН-код IP.Это могло бы остановить кибер-преступников, которые стали первопроходцами.
Подготовка к IP-PIN: Конечно, поскольку целью опции цифровой безопасности является повышение безопасности для файловых служб, вам необходимо подготовиться, прежде чем подавать заявку.
Вот некоторые ключевые моменты, о которых, по словам IRS, все мы, заинтересованные в IP-PIN, должны знать о процессе:
- Это добровольная программа.
- Нет затрат.
- Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
- Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.
- IP-PIN действителен в течение календарного года.
- IP-PIN используется только в формах 1040, 1040-PR и 1040-SS.
- Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.
- Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо указывать правильные ПИН-коды IP.
Открытие онлайн-инструмента ввода IP-кода для всех в январе.12 соответствует давней регулярной работе программы. Он не работает с ноября до середины января каждого года.
IRS также подчеркивает, что как только вы получите свой ПИН-код IP, никогда не сообщайте его никому, кроме вашего надежного налогового провайдера. Например, если ваш супруг (а) похож на мужа, с вашим супругом (я в нашей семье), который платит вам налоги.
Помните также, что IRS никогда не позвонит, не отправит вам текстовое сообщение или не отправит электронное письмо с просьбой сообщить ваш ПИН-код IP. Если вы получите один из этих контактов, это мошенничество.
Онлайн-заявка на IP-PIN: Итак, вы решили, что вам нужен IP-PIN на период подачи заявок 2021 года.Самый быстрый способ получить его — зайти на IRS.gov/IPPIN и воспользоваться инструментом агентства «Получить IP-PIN».
Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS. На веб-странице безопасного доступа IRS есть информация, необходимая для успеха.
Вот основные моменты информации, которая должна быть под рукой:
- Адрес электронной почты
- Номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN)
- Статус налоговой декларации и почтовый адрес
- Один номер финансового счета, связанный с вашим именем.Это может быть одно из следующих:
- Кредитная карта — вам понадобятся последние 8 цифр, но инструмент IP PIN не принимает American Express, дебетовые или корпоративные кредитные карты
- Студенческая ссуда — введите номер счета студенческой ссуды, указанный в вашей выписке. Номер счета может содержать как цифры, так и буквы. Не включайте никаких символов. Однако, как сообщает IRS, оно не может проверить студенческие ссуды, выданные Nelnet.
- Ипотечный или жилищный кредит
- Кредитная линия собственного капитала (HELOC)
- Автокредит
Номер счета может содержать как цифры, так и буквы. Не включайте никаких символов. Однако, как сообщает IRS, оно не может проверить студенческие ссуды, выданные Nelnet.Для более быстрой регистрации вам также понадобится мобильный телефон, привязанный к вашему имени.Код активации будет отправлен на это устройство.
Если у вас нет телефона на ваше имя — скажем, например, вы используете тарифный план, в котором указан только член семьи, открывающий счет, — им придется дождаться отправки кода активации IP PIN. Вам почтой Почтовой службы США.
После того, как вы подтвердите свою личность, вы сразу получите свой IP-PIN. И, попав в программу, этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях.
Другие способы подачи заявления: Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72 000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить ее по почте или факсу в IRS. Эта информация находится в форме.
Представитель отдела обслуживания клиентов IRS свяжется с подателями формы 15227, чтобы подтвердить их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой свою налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.
Плохая новость в том, что это не принесет вам никакой пользы в этом сезоне подачи документов. По соображениям безопасности налогоплательщикам, которые подтверждают свою личность с помощью этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP.
Если вы не можете подтвердить свою личность по телефону или не имеете права использовать форму 15227, вы можете записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам IRS, чтобы подтвердить свою личность лично.
В этом случае возьмите с собой два удостоверения личности, включая одно удостоверение с фотографией государственного образца.
Налогоплательщики, подтвердившие свою личность лично, получат ПИН-код IP в течение трех недель. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.
Легко зарегистрироваться, но непросто (пока) отказаться: Вы столкнулись с проблемой, чтобы получить IP-PIN, но теперь решили, что не хотите его использовать. Печалька. Прямо сейчас нет возможности отказаться.
Вы должны указать его в своей электронной декларации, иначе ваш 1040 не будет обработан, если вы подадите ее в электронном виде.
Кроме того, ваш номер будет меняться каждый год, и этот IRS будет отправлять его вам по почте. Это еще одна причина сообщить налоговому инспектору дяди Сэма о вашем новом адресе с помощью формы 8822.
Тем не менее, IRS сообщает, что работает над опцией отказа от IP-PIN на 2022 год для тех, кто сомневается в участии в программе.
Если вам нравится IP-адрес, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами IRS по программе. Или видео с IP-PIN ниже.
Затем нажмите, чтобы получить инструмент IP PIN.
Вы также можете найти эти предметы, представляющие интерес:
Объявления
.